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财政部


关于金融企业国有资产评估监督管理有关问题的通知

财金[2011]59号


各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），有关金融企业：

　　为进一步贯彻落实《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》（财政部令第47号，以下简称《办法》），加强和规范金融企业国有资产评估监督管理工作，现就有关问题通知如下：

　　一、关于评估范围的确定问题

　　（一）金融企业出现《办法》第六条所述的经济行为时，应按下列要求确定评估范围：

　　1.整体或者部分改制为有限责任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，或产权转让的，应对企业进行整体资产评估。

　　2.对子公司增资扩股时，因吸收新股东入股或企业原股东未按照原有出资比例追加投资等，造成原国有股东股权比例发生变化的，需要对子公司进行整体资产评估。以非货币性资产增资或出资的，还应对非货币性资产进行评估。

　　3.接受非国有单位以非货币性资产出资的，应对接受非国有资产的企业进行整体资产评估，还应对非货币性资产进行评估。

　　4.以债权转股权方式进行债务重组的，应对拟转股的企业进行整体资产评估。

　　5.收购非国有单位股权的，应对被收购企业进行整体资产评估。以非货币性资产收购的，还应对非货币性资产进行评估。

　　6.以非货币性资产对外进行长期股权投资，接受非货币性资产抵押或质押，以及以非货币性资产抵债或者接受抵债的，应对非货币性资产进行评估。

　　7.收购非国有单位非股权类资产，处置不良资产，确定涉讼资产价值，或进行资产转让、置换和拍卖的，应对所涉及的资产进行评估。

　　8.法律、行政法规规定的应当进行评估的其他情形，评估范围的确定应视具体情形而定。

　　（二）中央直接管理的金融企业与其下属的独资企业之间，或者其下属独资企业之间的合并，以及资产或者产权置换、转让和无偿划转的，未造成国有股权比例发生变动的，对相关的资产可以不进行评估。

　　二、关于评估项目的委托问题

　　金融企业出现《办法》第六条所述整体或者部分改制为有限责任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，非上市金融企业国有股东股权比例发生变动，产权转让，债务重组，接受非国有单位以非货币性资产出资等经济行为时，涉及的评估对象属于金融企业出资人权利的，应由国有出资人直接委托，或书面授权金融企业作为评估委托方。

　　中央直接管理的金融企业在出现上述经济行为时，应向国有出资人书面申请授权其选聘评估机构开展相关资产评估工作，国有出资人根据实际情况进行批复。

　　金融企业出现《办法》第六条所述以非货币性资产对外出资，资产转让、置换、拍卖，债权转股权，接受非货币性资产抵押或质押，处置不良资产，以非货币资产抵债或接受抵债，收购非国有单位资产，确定诉讼资产价值等经济行为时，涉及的评估对象属于金融企业法人财产权或者金融企业接受非国有资产的，资产评估应由金融企业委托。

　　三、关于核准（备案）申请需报送的经济行为批准文件

　　（一）《办法》第十四条规定的核准申请应报送的经济行为批准文件，为各级人民政府批准金融企业进行改组改制、拟在境内（外）上市、以非货币性资产与外商合资合作或其他涉及国有资产产权比例变动经济行为事项时的审批文件，或财政部门依照本级人民政府审批文件出具的、同意金融企业开展相应资产评估事项的批准文件。

　　中央直接管理的金融企业需报送的经济行为批准文件，为国务院批准同意的重组改制等相关经济行为审批文件，或财政部根据国务院审批文件出具的、同意其开展相应资产评估事项的批准文件。

　　（二）《办法》第二十条规定的备案申请应报送的经济行为批准文件分为：

　　1.已经设立股东（大）会、董事会的，根据《中华人民共和国公司法》和公司章程的相关规定，经济行为批准文件为董事会或股东（大）会决议；或按照股东（大）会、董事会对管理层的授权，由管理层在授权范围内，根据决策议事机制，对经济行为审议同意后形成的文件。对按规定需报财政部门批准的事项，经济行为批准文件为财政部门的审批文件。

　　2.尚未设立股东（大）会、董事会的，根据财务和资产管理制度的有关规定，经济行为批准文件为财政部门的批复文件；或者按规定的内部决策议事机制，经总经理（行长、总裁、党委）办公会以及其他内部审核部门审议同意后形成的文件。

　　四、关于评估备案的管理权限问题

　　根据《办法》第十八条规定，中央直接管理的金融企业需报财政部备案的资产评估项目包括：中央直接管理的金融企业资产评估项目；其一级子公司、省级分公司或分行、金融资产管理公司办事处账面资产总额大于或者等于5000万元人民币的资产评估项目。

　　因开展信贷、担保等正常经营业务涉及抵（质）押资产、抵债资产、诉讼资产价值确认以及固定资产等非股权类资产收购处置的评估项目，备案工作由中央直接管理的金融企业负责。

　　五、关于核准（备案）申请的报送期限

　　根据《办法》第十三条的规定，中央直接管理的金融企业的资产评估项目核准申请应在评估基准日起8个月内、相应经济行为实际发生前，向财政部提出；因经济行为文件未能批复等原因造成未在规定期限内报送申请的，应至少在评估结果使用有效期截止日之前20个工作日提出申请，逾期财政部不予受理。

　　根据《办法》第十九条的规定，中央直接管理的金融企业的资产评估项目备案申请应在评估基准日起9个月内、相应经济行为实际发生前，向财政部提出。对经济行为已实际发生、相关交易手续已经完成的，财政部不予受理。

　　六、关于评估项目核准（备案）表的填报问题

　　金融企业应根据被评估企业的性质，选择资产评估项目核准（备案）表进行填报。其中，基金管理公司应填报《证券公司评估结果表》，金融控股公司等其他非银行、证券、保险、担保类企业应填报《其他企业类评估结果表》。资产评估项目核准（备案）表应采用A3纸张双面打印。　　

　　七、关于评估结论的使用问题

　　评估结论的使用必须与所对应的经济行为保持一致。在金融企业改制过程中，改制设立股份有限公司的评估结论仅适用于设立股份有限公司的工商登记注册，不得用于引入战略投资者和首次公开发行上市。

　　金融企业发生《办法》第七条所称同类型经济行为需要再次使用评估结论时，可不再申请备案，但应确认评估结论仍在有效使用期内，且与评估基准日时相比，未出现因资产状态、使用方式、市场环境以及评估假设等发生显著变化，导致资产价值发生重大变化的情况。

　　八、关于评估机构的选聘问题

　　金融企业选聘资产评估机构应当遵循公平、公开、公正和诚实信用的原则。在相关选聘管理办法出台前，具体选聘和决策程序参照《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）》（财金[2010]169号）有关规定执行。

　　拟选聘的资产评估机构应当具有固定的工作场所，组织机构健全，内部管理和控制制度较为完善并且执行有效；遵守国家有关法律、法规、规章及国有资产评估的政策规定，严格履行法定职责；遵守执业准则和执业规范，近3年内没有违法、违规或行业自律惩戒记录；具有与评估对象相适应的资质条件、专业人员和专业特长；与资产评估委托方高管层无经济利益关系；未就同一经济行为向金融企业提供会计、审计及财务顾问服务等。

　　九、其他问题

　　《办法》和本通知的适用范围包括：占有国有资产的获得金融业务许可证的企业、金融控股公司、担保公司以及其他金融类企业。中国投资有限责任公司（含中央汇金投资有限责任公司），中国人民银行所属企业，以及金融类企业依法投资于其他非金融类企业的，资产评估监督管理工作比照《办法》和本通知执行。

　　省级财政部门可以依照《办法》和本通知，结合本地区实际情况，制定具体实施细则。

　　

财政部
二○一一年六月十六日



内蒙古自治区人大常委会


内蒙古自治区农用种子管理条例
内蒙古自治区人大常委会


（1994年1月14日自治区八届人大常委会第五次会议通过 1994年1月14日公布施行）

目 录

第一章 总 则
第二章 种质资源管理、品种选育与审定
第三章 种子生产
第四章 种子经营
第五章 种子检验和检疫
第六章 种子储备
第七章 法律责任
第八章 附 则

第一章 总 则
第一条 为加强农用种子管理、保证种子质量，维护种子生产、经营秩序，保护种子选育者、生产者、经营者和使用者的合法权益，促进和发展高产、优质、高效的农业生产，根据有关法律、法规，结合自治区实际，制定本条例。
第二条 本条例所称农用种子，是指粮食、油料、棉花、蔬菜、瓜类、果树、麻类、药材、烟草、绿肥、草本花卉等播种用的籽粒，也包括其他繁殖用的根、茎、苗、芽和果实等材料。
第三条 在自治区行政区域内从事农用种子选育、生产、经营、使用和管理工作的单位和个人，必须遵守本条例。
第四条 各级人民政府农业行政主管部门，主管本行政区域内农用种子工作。
各级农业行政主管部门种子管理机构，负责具体管理和监督工作。其主要职责是：
（一）贯彻执行国家及自治区有关种子工作的法规和方针、政策；
（二）制定并组织实施种子生产和服务体系建设的规划；
（三）做好市场预测、信息服务和种子产购销协调工作；
（四）管理农作物新品种引进、区域试验、生产示范和种子生产、加工、质量检验等技术工作；
（五）签发和管理《种子生产许可证》、《种子经营许可证》、《种子质量合格证》；
（六）依法查处生产、经营种子的违法行为；
（七）培训种子管理和技术人员。
种子管理人员在执行公务时，应当持有《中国种子管理员证》，佩戴《中国种子管理》胸章。
第五条 各级人民政府应当把良种生产、推广列入农业生产发展规划，对种子建设的投入应当列入计划和预算。
第六条 在种子工作中，做出显著成绩的单位和个人，由各级人民政府给予表彰和奖励。

第二章 种质资源管理、品种选育与审定
第七条 自治区农作物种质资源的搜集、整理、鉴定、保存和利用工作，由自治区农业科学院负责。
从国外引进农作物种质资源，必须将引种名称、说明书及适量种子，送交自治区农业科学院登记、译名、编目，并报中国农业科学院备案。
向国外提供或者交换、出售种质资源，应当按照国家农作物种质资源分类管理办法办理。
第八条 农作物新优品种引进，由自治区、盟和设区的市种子管理机构统筹安排，旗县级以上种子管理机构办理。
从国外引进种子，应当按照国家有关引种和植物检疫的规定办理，并进行检疫和隔离试种。
第九条 农作物新品种选育，由自治区农业行政主管部门组织农业科研、教学、生产单位和种子管理机构进行。
鼓励支持科技人员和农民选育优良品种，加快品种更新更换，防止种子混杂和退化。
第十条 农作物品种审定工作，由自治区农作物品种审定委员会负责。审定委员会由自治区农业行政主管部门、科学技术行政主管部门、技术监督部门及种子管理机构、农业科研单位、大专院校的专家和科技人员组成。
盟、设区的市设立农作物品种审定小组，负责新优品种的初审和推荐。
农作物品种审定办法，由自治区农业行政主管部门制定。
第十一条 自治区内选育和由区外引进的品种，须经审定、认定通过，由自治区农业行政主管部门公布后方可推广应用。
第十二条 农作物新优品种引进、试验、示范、审定所需经费，列入同级农业事业费预算。
预备试验、区域试验、生产示范及报审品种所需费用，按照国家有关规定办理。

第三章 种子生产
第十三条 各级人民政府应当有计划地建立种子生产基地，实行专业化生产。种子基地包括原良种场、特约种子村、种子户及其他繁种基地。
第十四条 种子生产应当适应农业发展的需要，生产适销对路的高产优质品种。旗县级以上种子管理机构应当与生产单位、农户及需种单位签订种子产购销合同。
第十五条 从事商品种子生产的单位和个人，必须向旗县级以上种子管理机构申请办理《种子生产许可证》，严格执行农作物品种标准和良种生产技术操作规程。
第十六条 从事商品种子生产，应当具备以下条件：
（一）有一定规模的种子生产基地和繁制良种的隔离、栽培条件；
（二）有直接参与和熟悉种子生产的农业技术人员；
（三）生产种子的品种，必须是审定通过的品种；
（四）生产的种子，必须纳入当地种子管理机构的计划。
第十七条 杂交种子和常规种子的原种，由旗县级以上种子管理机构制定计划，组织生产；杂交种子亲本，由盟、设区的市级以上种子管理机构组织提纯复壮和繁殖；杂交种子制种和常规作物原种，由旗县级种子管理机构组织生产；苏木乡镇农业综合服务机构可代繁种子。
常规作物良种在农业技术部门指导下实行多渠道生产。
第十八条 原种生产和亲本提纯所需费用，由旗县级以上各级财政适当补贴。
国家和自治区列入种子生产所需专项化肥，有关部门应当优先保证供应。

第四章 种子经营
第十九条 各级人民政府和有关部门在安排农产品收购计划时，应当优先保证种子的收购。对收购种子所需贷款，各级有关银行应当按照国家收购粮食的优惠规定，予以保证。
第二十条 经营种子，必须具备以下条件：
（一）有能正确识别和鉴定所经营种子的种类及质量的技术人员；
（二）有能正确掌握贮藏技术的保管人员；
（三）有同经营种类、数量相适应的营业场所、贮藏保管设施；
（四）有与经营种子数量相适应的自有资金及独立承担经济责任的能力；
（五）有完善的财务管理制度。
第二十一条 经营种子的单位和个人，必须到旗县级以上种子管理机构申请办理《种子经营许可证》，凭《种子经营许可证》到工商行政管理部门申办《营业执照》，依法经营。
第二十二条 杂交种子和常规作物原种，由旗县级以上种子公司组织经营。
农业科研单位、农业院校，可以经营自育的，并经审定通过的种子。
苏木乡镇农业综合服务机构，可以经营由旗县级种子公司批发的杂交种子。
常规作物种子实行多渠道经营，逐步建立和发展种子市场。
第二十三条 经营的种子质量必须符合国家或者地方规定的质量标准，并附有种子质量合格证。
严禁经营以次充好、掺杂使假的种子。
第二十四条 销售种子，应当有品种特征、特性、栽培技术的文字说明，并提供技术咨询服务，逐步实行精选、包衣、包装。
第二十五条 自治区内调运种子，由盟、设区的市级以上种子管理机构签发准运证；调出区外的由自治区种子管理机构签发准运证，或者委托盟、设区的市种子管理机构办理。
调运或者邮寄种子，须具有种子质量检验和植物检疫合格证书，交通运输、邮政部门应当优先安排运输和邮寄。

第五章 种子检验和检疫
第二十六条 各级农作物种子检验机构负责种子的质量检验和监督工作。因种子质量发生的争议，应当及时向有关单位申报，由技术监督部门或者其指定单位负责仲裁检验。
处理种子质量事件，应当以仲裁检验结果为依据。
第二十七条 种子质量检验，严格执行国家《农作物种子检验规程》和《农作物种子分级标准》，国家尚未制定标准的，可执行地方标准。
第二十八条 种子检验员，由旗县级以上各级种子管理机构考核，报同级农业行政主管部门批准，发给《种子检验员证》。
种子检验员持证检验，并签发《种子质量合格证》。
第二十九条 凡生产、销售的农作物种子，必须经旗县级以上种子检验机构的质量检验。未经检验或者经检验不合格的种子，不准生产、销售。
检验种子需交纳费用。收费标准由自治区农业行政主管部门会同物价部门制定。
第三十条 农作物种子病、虫、杂草的检验、检疫，由植物检疫机构依照国家有关法律、法规办理。

第六章 种子储备
第三十一条 旗县级以上人民政府应当根据自然灾害发生规律，确定种子储备数量。
种子储备，包括良种储备和救灾备荒种子储备。
储备种子所需资金，由同级财政部门根据财力适当拨给周转金或者由有关银行予以政策性贷款解决。储备种子产生的政策性亏损，由同级财政部门给予补贴。
第三十二条 自治区和盟、设区的市种子管理机构储备杂交种子亲本和常规作物原种；旗县级种子管理机构储备杂交种和良种。
第三十三条 救灾备荒种子，由粮食部门储备。救灾备荒种子的储备数量和使用，由各级农业行政主管部门与粮食部门商定，报同级人民政府批准。

第七章 法律责任
第三十四条 未按规定领取《种子生产许可证》、《种子质量合格证》、《种子经营许可证》，生产、经营种子的，由旗县级以上农业行政主管部门责令停止生产、销售，并没收种子。未按规定领取《营业执照》经营种子的，由工商行政管理部门责令停止经营，没收违法所得，并处以
罚款。
第三十五条 在种子生产、经营活动中，违反种子产购销合同的，按照有关法律、法规处理。
对无理干涉种子生产、经营工作造成经济损失的，由上级农业行政主管部门责令干涉单位和个人赔偿直接经济损失。
第三十六条 经营未经认定、审定通过的种子的，由旗县级以上农业行政主管部门责令停止经营，没收种子和违法所得。销售不符合质量标准的种子，以次充好、掺杂使假的，由农业行政主管部门，会同工商行政管理部门、技术监督部门没收种子和违法所得，并处以违法所得1至5倍
的罚款。
第三十七条 擅自向国外提供或者引进种质资源的，由旗县级以上农业行政主管部门按照情节轻重给予通报批评，追回或者没收种子，造成损失的，责令赔偿经济损失；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十八条 对无理干涉或者妨碍种子管理和检验人员依法执行公务的，由公安部门依据《中华人民共和国治安管理处罚条例》处罚。情节严重构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十九条 种子管理、检验人员，玩忽职守、弄虚作假、滥用职权的，由所在单位或者上级主管部门给予批评教育或者行政处分；情节严重构成犯罪的，由司法机关追究刑事责任。
第四十条 当事人对行政处罚决定不服的，可以在接到处罚通知之日起十五日内，向做出处罚决定的机关的上一级机关申请复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起十五日内向人民法院起诉。期满不起诉又不履行的，由作出处罚决定的机关，申请人民法院强制执行。

第八章 附 则
第四十一条 本条例应用中的具体问题，由自治区农业行政主管部门负责解释。
第四十二条 本条例自公布之日起施行。



1994年1月14日