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对外贸易经济合作部办公厅


对外贸易经济合作部办公厅关于转发《国家税务总局关于加强出口退税管理，严格审核退税凭证的通知》的通知
对外贸易经济合作部办公厅



各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸委厅，各总公司，各工贸公司，各对外贸易中心：
现将《国家税务总局关于加强出口退税管理，严格审核退税凭证的通知》（国税发〔1994〕146号）转发给你们，请积极配合税务部门开展工作，认真把好稽核关；同时，要督促出口企业依法经营，严密防范骗取出口退税行为的发生，以保证出口退税政策的贯彻实施。工作中如
遇有问题，请及时向外经贸部反映。


国税发〔1994〕146号 1994年6月27日


各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局，各直属进出口税收管理处：
今年二月，我局《出口货物退（免）税管理办法》下发以来，加快了退税进度，各方面反映较好。但是，由于目前一些地区增值税专用发票管理存在的问题较多，不法分子采取非法手段伪造、套取增值税专用发票等出口退税凭证，骗取退税的势头有所抬头，特别是广东等沿海地区的不
法分子，以出口服装等货物为名，大量骗取国家的出口退税款，情节恶劣，数额巨大；一些出口企业违反出口退税的有关规定，在“四自、三不见”的情况下成交出口业务，助长了不法分子的嚣张气焰，有的出口企业甚至直接参与骗税；个别税务干部也参予了骗税活动。这些违法犯罪行为
，不仅扰乱了正常的外贸经营秩序，而且给国家和出口企业造成了严重的损失。为了保证出口退税政策的正确贯彻实施，严密防范骗取出口退税行为的发生，经研究，特通知如下：
一、各级税务机关要加强对增值税专用发票等出口退税凭证的管理，严格按《出口货物退（免）税管理办法》规定审批退税。要充分认识到反骗税斗争的长期性和骗取出口退税的危害性。当前，要集中必要的人力、物力，查处骗取出口退税案件，构成犯罪的要移送司法机关处理。同时
要结合当地的实际情况，制定得力的措施，防止新的骗税案件的发生。
二、凡有下列情况的，对该笔出口业务一律不予退税。
1．出口货物的货源不实的；
2．虚抬出口货物国内收购价格的；
3．出口退税凭证有涂改、伪造或内容不实的；
4．在“四自、三不见”情况下成交的出口货物。
三、对于今年以来从骗税案件多发地区购进并在广东九龙、汕头海关及其所属海关报关出口的服装，在未核实清楚货源、价格等以前，一律暂不予退税。已退税的，出口企业应提供补税担保，如不能提供补税担保的，审批退税的税务机关应书面通知企业开户银行暂停支付相当于应补税
款的存款。待查清以后，按实际情况处理。主管出口退税的税务机关应将上述服装按附表的内容和要求，在七月二十五日前以电报的形式报我局。在上述海关报关出口的其他货物和在其他海关报关出口的货物，有骗税嫌疑的也请列明上报。上述货物，如已发函调查的，请将回函复印后一并
报我局，并在附表“备注”栏中注明。广东省内的出口企业出口的服装等货物，除从固定的厂家购进且价格正常的外，请广东省税务局、深圳市税务局、广州市税务局和广州进出口税收管理处对其货源、供货企业的购进发票和销货发票以及纳税情况进行全面、彻底的检查，并将检查情况在
八月底以前报我局。
四、今年三季度，我局将对出口退税情况进行一次全面检查。目前，对于出口企业在外省购进的出口货物，除从固定的厂家购进且价格正常的外，主管出口退税的税务机关应对其货源、供货企业的购进发票及纳税情况等进行全面的调查，并将调查结果在八月底以前报我局。各地负责征
税的税务机关也应积极配合调查，如发现敷衍塞责，开具假证明的，要追究经办人员和单位领导的责任。

附件：

出口服装等货物情况汇总表
上报单位： 金额单位：元，元以下四舍五入
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｜ 供货企业 ｜增值｜ ｜ 货 物 ｜ ｜ 出 口 企 业 ｜报｜报｜报｜备｜
｜ ｜税专｜填开｜ ｜已｜ ｜关｜关｜关｜ ｜
｜－－－－－－｜用发｜发票｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜退｜－－－－－－－－－－｜口｜日｜单｜ ｜
｜ ｜纳税人｜票号｜日期｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜税｜ ｜纳税人｜海关编｜岸｜期｜编｜注｜
｜名称｜ ｜码 ｜ ｜名称｜单位｜数量｜单价｜金额｜税金｜额｜名称｜ ｜制的企｜ ｜ ｜号｜ ｜
｜ ｜登记号｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜登记号｜业代码｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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1994年7月15日
对外贸易经济合作部 国家工商行政管理局 国家国内贸易


对外贸易经济合作部、国家工商行政管理局、国家国内贸易局

关于外商投资传销企业转变销售方式有关问题的通知

(1998年6月18日〔1998〕外经贸资发第455号)


各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸委(厅、局)、工商行政管理局、商委、财办、商业(贸易)、物资厅(局、集团总公司)：

　　为贯彻落实《国务院关于禁止传销经营活动的通知》(国发〔1998〕1 0号)，做好原从事传销经营活动的外商投资企业(以下称外商投资传销企业 )转变销售方式(以下简称转型)的工作，经国务院批准，现将有关问题通知如下：

　　一、外商投资传销企业必须转为店铺经营(包括在商店设专柜、将企业产品批发给国内批发商或零售商、自开店铺)。

　　二、转成店铺经营的企业，分为雇佣推销人员(系指非企业正式雇员，通过为该企业推销产品取得劳动报酬的人员)和不雇佣推销人员两类。

　　三、转型为不雇佣推销人员企业的条件及程序。

　　(一)申请转型企业必须符合以下条件：

　　1．企业合法批准设立；

　　2．企业必须是生产性企业，只能销售本企业生产的产品；

　　3．企业在生产经营中无违法行为并已通过1998年联合年检。

　　(二)转型程序：

　　1．合同、章程或批准证书中明确传销或直销业务的企业。

　　(1)企业投资各方需修改合同、章程；

　　(2)将合同、章程修改协议报原审批机关批准并换发批准证书；

　　(3)企业凭换发的批准证书到原登记机关办理变更登记手续。

　　2．合同、章程或批准证书中无传销或直销内容的企业可直接到原登记机关办理变更登记手续。

　　四、转型为雇佣推销人员企业的条件及程序。

　　(一)申请转型企业必须符合以下条件：

　　1．符合第三条第(一)款三个条件；

　　2．企业投资总额在1000万美元以上(不包括设立销售分支机构的投资 )；

　　3．企业外方投资者以从事直销业务为主。

　　(二)转型程序：

　　1．企业投资各方根据转型方案的原则修改合同、章程的有关条款；

　　2．企业将合同、章程修改协议依法律程序报外经贸部(转型方案一并上报)，抄送国家工商行政管理局和国家内贸局，外经贸部征求上述两部门意见后依法予以审批，并对获批准者换发批准证书；

　　3．企业凭换发的批准证书到国家工商行政管理局办理变更登记手续。

　　(三)企业转型方案应符合以下原则：

　　1．企业必须有店铺，明码标价；

　　2．企业须制定符合国家各项法规要求的售后服务及顾客退货制度并予公布；

　　3．企业应同推销人员签订劳务合同，推销人员在劳务合同授权范围内推销企业产品所产生的法律责任，由企业承担；

　　4．推销人员的资格应符合国家有关法律、法规的规定，推销人员应具备原劳动部、内贸部颁发的《推销员职业技术技能标准》(劳部发［1997］ 10号文件)的基本要求；

　　5．推销人员不能从企业买断产品，只能按自己直接推销的产品金额计酬；推销人员推销价格应与店铺零售价一致；推销人员只能将产品直接推销给最终消费者；

　　6．销售管理人员必须为企业正式职员。

　　五、政府印发统一的推销人员证。

　　六、要求转为销售其他企业产品的商业零售企业(包括单体店和连锁店 )，按国家有关规定报国务院审批。

　　七、对转型企业设立的销售分支机构需重新审核。分支机构是非独立法人的机构，必须自开店铺推销本企业自产产品。

　　八、对转型为不雇佣推销人员的企业，有关部门在接到申请后一周内完成各项手续。对转型为雇佣推销人员的企业，有关部门在接到地方外经贸部门上报的全部申报材料后，一个月内予以批复。对上报材料符合上述规定的，批复后15日内完成变更登记手续。