沈阳市非税收入收缴管理办法
辽宁省沈阳市人大常委会
沈阳市非税收入收缴管理办法
颁布日期：2008年04月10日 实施日期：2008年04月10日
第一章 总 则
第一条 为加强非税收入收缴管理，建立规范的非税收入收缴管理制度，根据有关法律法规，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于沈阳市各级国家机关、事业单位、社会团体及其他组织等收缴非税收入的管理活动。
第三条 非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国有资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，包括政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入等。
社会保险基金、住房公积金、国有土地使用权出让金、税务部门代征的非税收入项目以及执收单位代收的非财政性资金不纳入本办法规定的非税收入收缴管理范围。
第四条 非税收入项目的设定、征收，必须符合法律、法规、规章等规定。
第五条 非税收入实行国库集中收缴、收缴分离管理方式。国库集中收缴是指执收单位按照规定的收缴方式与程序，使用规定的政府非税收入票据，将非税收入资金及时、足额缴入国库单一账户或预算外资金财政专户的收缴管理活动。收缴分离是指单位开票、银行代收、财政统管的收入收缴方式。
第六条 非税收入实行直接缴款和集中汇缴两种收缴方式。直接缴款是指缴款人将应缴款项直接上缴财政的收缴方式；集中汇缴是指执收单位向缴款人收取非税收入后，再将应缴款项按收入项目汇总上缴财政的收缴方式。
“矿产资源补偿费”等实行就地缴库的非税收入项目，按照现行有关规定执行，暂不纳入本办法规定的非税收入收缴管理范围。
第七条 非税收入实行分级管理。沈阳市财政局是沈阳市非税收入收缴管理的职能部门，负责全市非税收入的收缴管理、监督和检查。
第八条 执收单位负责按规定的收缴方式和程序，及时、足额地将非税收入上缴财政。执收单位是指行使或代行政府管理职能，直接向缴款人收取非税收入的独立核算单位。
第九条 缴款人要按国家规定履行非税收入缴款义务。缴款人是指依照法律、行政法规或部门规章规定，负有缴纳非税收入义务的单位和个人。
第二章 收缴账户体系
第十条 财政部门建立以国库单一账户、预算外资金财政专户为主，以非税收入财政专户（以下简称财政专户）和非税收入财政汇缴专户（以下简称财政汇缴专户）为辅的非税收入收缴账户体系，取消执收单位开设的非税收入过渡账户。财政非税收入收缴账户体系建立后，执收单位不得擅自开设非税收入过渡性账户。
第十一条 国库单一账户是指财政部门开设的国库存款账户，反映纳入财政预算管理的非税收入的收支情况，并按政府收支分类科目进行明细核算。
第十二条 预算外资金财政专户是指财政部门在代理银行开设的专用存款账户，反映纳入财政预算外管理的非税收入的收支情况，并按政府收支分类科目进行明细核算。
代理银行是指由财政部门会同人民银行沈阳分行营业管理部认定的代理财政非税收入收缴、汇划清算等业务的商业银行。
第十三条 财政专户是指财政部门在代理银行开设的专用存款账户，反映非税收入的收缴、划解和退付情况，按资金性质、主管部门、执收单位、收入项目进行核算。
账户名称为：***非税收入财政专户。
第十四条 财政汇缴专户是指财政部门在代理银行为主管部门或执收单位设立的收入过渡账户，只用于反映执收单位收缴非税收入，不用于执收单位的支出。
账户名称为： ***非税收入财政汇缴专户。
第十五条 当日营业终了，代理银行审核财政汇缴专户的资金与缴款信息相匹配后，将资金通过银行汇划系统自动上划财政专户，原则上当日余额为零；由于异地缴款等原因使资金与缴款信息不相匹配，导致财政汇缴专户发生余额而产生的利息属于非税收入，由代理银行按期结息上缴财政专户。
第十六条 财政专户和财政汇缴专户在同一代理银行范围内设立。
第十七条 代理银行按照与财政部门签订的委托代理协议及有关规定，按主管部门、执收单位、分收入项目向财政部门报送非税收入日报表（简称日报表，格式见附件1）。日报表于次日报送（节假日顺延）。财政部门、执收单位、代理银行要定期核对非税收入收缴信息，保持账务信息一致。
第十八条 执收单位需要增加、变更、撤销财政汇缴专户，由执收单位提出申请，主管部门审核汇总后，报财政部门审批。
第三章 收缴系统部署模式
第十九条 各地区、部门和单位要统一使用非税收入收缴管理系统收缴非税收入。非税收入收缴管理系统是指由财政部统一组织开发，并用于支撑全国非税收入收缴管理工作的信息系统。
第二十条 非税收入收缴管理系统的部署实行全市大集中模式，区、县（市）、开发区级要和市本级使用同一个非税收入项目库，将本地区执收单位等信息与项目库关联。各地区、部门和单位不得单独设立项目库。
第四章 收缴方式和程序
第二十一条 实行直接缴款的，执收单位根据国家有关规定，向缴款人开具《非税收入一般缴款书》（格式见附件2），缴款人持《非税收入一般缴款书》前三联到代理银行缴款，直接将应缴款项缴入财政汇缴专户或财政专户。缴款后，由缴款人将加盖银行收讫印章后的第一联退执收单位，执收单位在第四联加盖印章后交缴款人作为缴款收据。
第二十二条 实行直接缴款的，缴款人可采用现金方式缴款，也可在《非税收入一般缴款书》第二联加盖缴款人预留银行印鉴后，采用转账方式办理缴款。
第二十三条 实行集中汇缴的，执收单位根据国家有关规定，收取缴款人款项并按收入项目汇总后，开具《非税收入一般缴款书》，将应缴款项缴入财政汇缴专户或财政专户。
第二十四条 实行集中汇缴的，执收单位一般采取现金方式缴款。非税收入每日汇总额不足500元的，执收单位可于次日将款项一并缴入财政汇缴专户或财政专户。
第二十五条 实行集中汇缴的，执收单位应分设开票和收款岗位，并由专人负责，不得由一人兼任。该收缴方式中，执收单位不需向缴款人提供《非税收入一般缴款书》，但《非税收入一般缴款书》第四联必须按财政票据管理规定保管、核销等。
第二十六条 执收单位在每个工作日开始办理业务前，从沈阳市财政局服务器下载、更新数据，并核对票据核销信息；开具《非税收入一般缴款书》后，必须在缴款前，立即将开票信息上传沈阳市财政局服务器。
第二十七条 代理银行在每个工作日开始办理业务前，从沈阳市财政局服务器下载、更新数据，按照沈阳市财政局规定的电子数据格式，将上个工作日财政专户的收缴信息传送至沈阳市财政局服务器；并在每个工作日内，从沈阳市财政局服务器实时下载执收单位的《非税收入一般缴款书》开票信息，以此为依据审核办理非税收入代收业务。
第二十八条 缴款人与执收单位不在同一城市的，应当按规定通过银行汇兑结算方式将资金缴入财政汇缴专户，缴款时须注明执收单位、收入项目名称等相关信息。代理银行收到款项后及时通知执收单位，由执收单位、代理银行按照本办法第二十五条、第二十六条有关规定办理。
第二十九条 已缴财政专户的非税收入，由财政部门按照规定科目定期划解国库单一账户或预算外资金财政专户。
第三十条 按照国家和省规定实行分成的非税收入，在该项目收入全额划解国库单一账户或预算外资金财政专户后，统一由财政部门按照规定的分成比例、办法上解或结算。执收单位不得将非税收入资金直接上解其上级执收单位或者拨付其下级执收单位。
第五章 收入退付
第三十一条 非税收入必须在法律法规及规章制度规定的退付范围内退付，属于下列范围的，可办理退付：
（一）发生技术性差错需要退付的；
（二）依法收取的待结算收入，符合有关规定需要退付的；
（三）依法确认为误缴、多缴需要退付的；
（四）因政策调整需要退付的；
（五）经财政部门核准的其他退付款项。
第三十二条 退付非税收入，由缴款人提出申请，执收单位、主管部门审查，并报送财政部门审核批准后，通过国库单一账户、预算外资金财政专户或财政专户办理，不得通过财政汇缴专户办理。
第三十三条 退付非税收入，一般通过转账方式办理，不退付现金；确需退付现金的，财政部门以转账方式退付到执收单位的基本户，由执收单位给缴款人退付现金，财政部门不直接办理现金支付业务。
第六章 收缴票据管理
第三十四条 执收单位收取非税收入应使用辽宁省财政厅统一监（印）制的票据（国家另有规定的除外），包括《非税收入一般缴款书》、《辽宁省非税收入统一收据》等。
第三十五条 《非税收入一般缴款书》是缴款人或执收单位向财政缴款时必须使用的票据。《非税收入一般缴款书》既是缴款的凭证，也是给缴款人的收据。《非税收入一般缴款书》一式五联，第一联：回单，代理银行收款签章后由缴款人或代理银行退执收单位；第二联：缴款人开户银行作借方凭证；第三联：收款人开户银行收款后作贷方凭证；第四联：执收单位给缴款人的收据；第五联：存根，执收单位留存。
第三十六条 《辽宁省非税收入统一收据》适用于执收单位需现场执收零星、分散的非税收入项目。《辽宁省非税收入统一收据》是执收单位给缴款人的收据。《辽宁省非税收入统一收据》一式三联，第一联：存根，执收单位留存；第二联：执收单位作记账凭证；第三联：执收单位给缴款人的收据。执收单位使用《辽宁省非税收入统一收据》收款后，必须使用《非税收入一般缴款书》向财政缴款。
第三十七条 非税收入票据的领购、保管、使用、核销、销毁、检查等，按照财政票据管理规定执行。
第七章 管理监督
第三十八条 财政部门、国家金库沈阳市中心支库及其下辖各级支库、代理银行、主管部门以及执收单位应各司其责，共同做好非税收入收缴的管理、监督和检查。
第三十九条 财政部门的主要职责是：
（一）制定非税收入收缴管理有关政策和规章制度；
（二）负责管理和监督政府非税收入票据的发放、使用、核销等工作；
（三）负责确定代理银行，管理非税收入收缴账户体系；
（四）组织实施和管理非税收入收缴管理系统；
（五）管理、监督和检查非税收入收缴及退付等工作。
第四十条 国家金库沈阳市中心支库及其下辖各级支库的主要职责是：
（一）配合财政部门制定非税收入收缴管理政策和规章制度；
（二）配合财政部门对非税收入收缴代理银行进行资格认定；
（三）管理、监督代理银行非税收入收缴资金汇划清算业务；
（四）对非税收入按照国家规定科目进行会计账务核算。
第四十一条 各代理银行的主要职责是：
（一）按照本办法规定及与沈阳市财政局签订的委托代理协议等规定，具体办理非税收入有关银行账户开设、资金缴拨、汇划清算等业务；
（二）按照规定向财政部门、主管部门及执收单位报送反馈收缴信息；
（三）按照沈阳市财政局要求，开发代理非税收入收缴业务银行端信息系统，并与财政部门联网，组织对相关人员进行业务和系统操作培训；
（四）接受财政部门和中国人民银行沈阳分行营业管理部的管理和监督。
第四十二条 主管部门的主要职责是：
（一）执行非税收入管理政策；
（二）组织实施本部门非税收入票据的统一领购、发放、核销等工作；
（三）审核、办理本部门非税收入收缴及退付业务，加强对所属执收单位非税收入收缴及退付业务的监管；
（四）建立健全内部监督制约机制，接受财政等部门的管理和监督。
第四十三条 执收单位的主要职责是：
（一）执行非税收入管理政策；
（二）严格按规定使用、保管、核销非税收入票据；
（三）办理本单位非税收入收缴及退付业务；
（四）建立健全内部管理监督制约机制，接受财政等部门的管理和监督。
第八章 法律责任
第四十四条 违反本办法，有下列行为之一的，由县以上财政部门责令改正，追缴违法资金，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或上级主管部门依法给予行政处分；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
（一）违反规定设立非税收入项目，或擅自改变非税收入项目的征收范围、标准、对象和期限；
（二）隐瞒、转移、滞留、截留、坐支、挪用、私分应上缴的非税收入；
（三）擅自将非税收入资金直接上解其上级执收单位或者拨付其下级执收单位；
（四）擅自开设非税收入过渡性账户；
（五）不执行规定的缴款方式和程序；
（六）违反规定退付非税收入；
（七）违反财政票据管理规定的；
（八）其他违反非税收入收缴管理规定的行为。
第四十五条 执收单位违反本办法，按国务院《关于违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令281号）、《辽宁省非税收入管理办法》（辽宁省人民政府令200号）等进行处罚。
第四十六条 代理银行违反本办法及其与财政部门签订的委托代理协议的，由代理银行承担由此发生的一切损失，并由财政部门会同人民银行沈阳分行营业管理部给予通报批评。情节严重的，取消其代理资格。
第九章 附 则
第四十七条 本办法由沈阳市财政局会同中国人民银行沈阳分行营业管理部负责解释。
第四十八条 本办法自二〇〇八年四月二十日起执行。过去已发文件与本办法相抵触的，以本办法为准。
第四十九条 区、县（市）、开发区财政部门可根据本办法，结合当地实际情况，制定本地区实施细则。
深圳证券交易所权证管理暂行办法
深圳证券交易所
深圳证券交易所权证管理暂行办法
2005-7-18
第一章 总则
第一条 为规范权证的业务运作，维护正常的市场秩序，保护投资者的合法权益，根据《证券法》等法律、行政法规以及本所相关业务规则，制定本办法。
第二条 本办法所称权证，是指标的证券发行人或其以外的第三人（以下简称发行人）发行的，约定持有人在规定期间内或特定到期日，有权按约定价格向发行人购买或出售标的证券，或以现金结算方式收取结算差价的有价证券。
第三条 权证在本所发行、上市、交易、行权，适用本办法，本办法未作规定的，适用本所其他有关规定。
第四条 本所对权证的发行、上市、交易、行权及信息披露进行监管，中国证监会另有规定的除外。
第五条 在本所发行、上市、交易、行权的权证，其登记、托管和结算由本所指定的证券登记结算机构办理。
第二章 权证的发行上市
第六条 发行人申请发行权证并在本所上市的，应在发行前向本所报送申请材料。本所自受理之日起20个工作日内出具审核意见，并报中国证监会备案。
前款申请材料的内容与格式，由本所另行制定。
第七条 权证发行申请经本所核准后，发行人应在发行前2至5个工作日内将权证发行说明书刊登于至少一种指定报纸和指定网站。
权证发行说明书的内容与格式由本所另行规定。
第八条 发行人应在权证发行结束后2个工作日内，将权证发行结果报送本所，并提交权证上市申请材料。
权证上市申请经本所核准后，发行人应在其权证上市2个工作日之前，在至少一种指定报纸和指定网站上披露上市公告书。
第九条 申请在本所上市的权证，其标的证券为股票的，标的股票在申请上市之日应符合以下条件：
（一）最近20个交易日流通股份市值不低于30亿元；
（二）最近60个交易日股票交易累计换手率在25%以上；
（三）流通股股本不低于3亿股；
（四）本所规定的其他条件。
标的证券为其他证券的，其资格条件由本所另行规定。
第十条 申请在本所上市的权证，应符合以下条件：
（一）约定权证类别、行权价格、存续期间、行权日期、行权结算方式、行权比例等要素；
（二）申请上市的权证不低于5000万份；
（三）持有1000份以上权证的投资者不得少于100人；
（四）自上市之日起存续时间为 6个月以上24个月以下；
（五）发行人提供了符合本办法第十一条规定的履约担保；
（六）本所规定的其他条件。
第十一条 由标的证券发行人以外的第三人发行并在本所上市的权证，发行人应按照下列规定之一，提供履约担保：
（一）通过专用帐户提供并维持足够数量的标的证券或现金，作为履约担保。
履约担保的标的证券数量＝权证上市数量×行权比例×担保系数；
履约担保的现金金额＝权证上市数量×行权价格×行权比例×担保系数。担保系数由本所发布并适时调整。
（二）提供经本所认可的机构作为履约的不可撤销的连带责任保证人。
发行人应保证按前款第（一）项规定所提供的用于履约担保的标的证券或者现金不存在质押、司法冻结或其他权利瑕疵。权证存续期间，用于履约担保的标的证券或者现金出现权利瑕疵的，发行人应当及时披露，并采取措施使履约担保重新符合规定。
第十二条 申请权证上市的，发行人应向本所提交下列文件：
（一）上市申请书；
（二）权证发行情况说明；
（三）上市公告书；
（四）董事、监事和高级管理人员持有标的证券和权证的情况报告、禁售申请；
（五）本所要求的其他文件。
上市公告书的内容和格式，由本所另行规定。
第十三条 发行人应当在权证上市前与本所签订上市协议，明确双方的权利、义务和有关事项。
第十四条 出现下列情形之一的，权证将被终止上市：
（一）权证存续期满；
（二）权证在存续期内已被全部行权；
（三）本所认定的其他情形。
权证存续期满前5个交易日，权证终止交易，但可以行权。
第十五条 发行人应当在权证存续期满前至少7个工作日发布终止上市提示性公告。
第十六条 发行人应于权证终止上市后2个工作日内刊登权证终止上市公告。
第十七条 本所有权根据市场需要，要求发行人和相关投资者履行相关信息披露义务。
发行人应指定一名专职人员作为权证信息披露事务联络人。
第三章 权证的交易行权
第一节 交易
第十八条 经本所认可的具有本所会员资格的证券公司（以下简称本所会员）可以自营或代理投资者买卖权证。
第十九条 本所会员应向首次买卖权证的投资者全面介绍相关业务规则，充分揭示可能产生的风险，并要求其签署风险揭示书。风险揭示书由本所统一制定。
第二十条 单笔权证买卖申报数量不得超过100万份，申报价格最小变动单位为0.001元人民币。权证买入申报数量为100份的整数倍。
第二十一条 当日买进的权证，当日可以卖出。
第二十二条 权证交易实行价格涨跌幅限制，涨跌幅按下列公式计算：
权证涨幅价格＝权证前一日收盘价格+（标的证券当日涨幅价格－标的证券前一日收盘价）×125%×行权比例；
权证跌幅价格＝权证前一日收盘价格－(标的证券前一日收盘价－标的证券当日跌幅价格)×125%×行权比例。
当计算结果小于等于零时，权证跌幅价格为价格最小变动单位。
第二十三条 权证上市首日开盘参考价，由保荐机构计算；无保荐机构的，由发行人计算，并将计算结果提交本所。
第二十四条 本所在每日开盘前公布每只权证可流通数量、持有权证数量达到或超过可流通数量5%的持有人名单。
第二十五条 权证发行人不得买卖自己发行的权证，标的证券发行人不得买卖标的证券对应的权证。
第二十六条 禁止内幕信息知情人员利用内幕信息进行权证交易活动，获取不正当利益。
第二十七条 禁止任何人从事下列活动：
（一）直接操纵权证价格；
（二）通过操纵标的证券价格影响其对应权证的价格；
（三）通过操纵权证价格影响其对应的标的证券价格。
第二十八条 标的证券停牌的，权证相应停牌；标的证券复牌的，权证复牌。本所根据市场需要有权暂停权证交易。
第二十九条 已上市交易的权证，合格机构可创设同种权证，具体要求由本所另行规定。
第二节 行权
第三十条 权证持有人行权的，应委托本所会员通过本所交易系统申报。
第三十一条 权证行权以份为单位进行申报。
第三十二条 当日行权申报指令，当日有效，当日可以撤消。
第三十三条 当日买进的权证，当日可以行权。当日行权取得的标的证券，当日不得卖出。
第三十四条 标的证券除权、除息的，权证的发行人或保荐人应对权证的行权价格、行权比例作相应调整并及时提交本所。
第三十五条 标的证券除权的，权证的行权价格和行权比例分别按下列公式进行调整：
新行权价格=原行权价格×（标的证券除权日参考价/除权前一日标的证券收盘价）；
新行权比例=原行权比例×（除权前一日标的证券收盘价/标的证券除权日参考价）。
第三十六条 标的证券除息的，行权比例不变，行权价格按下列公式调整：
新行权价格=原行权价格×（标的证券除息日参考价/除息前一日标的证券收盘价）。
第三十七条 权证行权采用现金方式结算的，权证持有人行权时，按行权价格与行权日标的证券结算价格及行权费用之差价，收取现金。
前款中的标的证券结算价格，为行权日前十个交易日标的证券每日收盘价的平均数。
第三十八条 权证行权采用证券给付方式结算的，认购权证的持有人行权时，应支付依行权价格及标的证券数量计算的价款，并获得标的证券；认沽权证的持有人行权时，应交付标的证券，并获得依行权价格及标的证券数量计算的价款。
第三十九条 采用现金结算方式行权且权证在行权期满时为价内权证的，发行人在权证期满后的3个工作日内向未行权的权证持有人自动支付现金差价。
采用证券给付结算方式行权且权证在行权期满时为价内权证的，代为办理权证行权的本所会员应在权证期满前的5个交易日提醒未行权的权证持有人权证即将期满，或按事先约定代为行权。
第四十条 权证交易佣金、费用等，参照在本所上市交易的基金的标准执行。
第四章 罚则
第四十一条 权证发行人违反本办法或本所相关业务规则的，本所可责令其改正，并视情节轻重，给予下列惩戒：
（一）通报批评；
（二）公开谴责；
（三）本所认为需要采取的其他措施。
第四十二条 本所会员违反本办法或本所其他业务规则，本所可视情节轻重，给予下列惩戒：
（一）责令改正；
（二）通报批评；
（三）公开谴责；
（四）暂停其权证自营或经纪业务，限制其在自营或经纪业务中买入权证；
（五）本所认为需要采取的其他措施。
第四十三条 本所会员严重违反证券登记结算机构结算规则，根据证券登记结算机构的提请，本所可暂停其权证自营或经纪业务，或限制其在自营或经纪业务中买入权证。
第四十四条 本所对权证交易进行实时监控，对存在异常交易，或内幕交易、市场操纵嫌疑的，本所视具体情况，可采取下列措施：
（一）口头警告相关人员；
（二）约见相关人员谈话；
（三）限制出现重大异常交易情况的证券帐户的权证交易；
（四）向中国证监会报告。
第五章 附则
第四十五条 本办法下列用语含义如下：
（一）标的证券：发行人承诺按约定条件向权证持有人购买或出售的证券。
（二）认购权证：发行人发行的，约定持有人在规定期间内或特定到期日，有权按约定价格向发行人购买标的证券的有价证券。
（三）认沽权证：发行人发行的，约定持有人在规定期间内或特定到期日，有权按约定价格向发行人出售标的证券的有价证券。
（四）行权：权证持有人要求发行人按照约定时间、价格和方式履行权证约定的义务。
（五）行权价格：发行人发行权证时所约定的，权证持有人向发行人购买或出售标的证券的价格。
（六）行权比例：一份权证可以购买或出售的标的证券数量。
（七）证券给付结算方式：指权证持有人行权时，发行人有义务按照行权价格向权证持有人出售或购买标的证券。
（八）现金结算方式：指权证持有人行权时，发行人按照约定向权证持有人支付行权价格与标的证券结算价格之间的差额。
（九）价内权证：指权证持有人行权时，权证行权价格与行权费用之和低于标的证券结算价格的认购权证；或者行权费用与标的证券结算价格之和低于权证行权价格的认沽权证。
第四十六条 本办法所称“以上”、“以下”含本数，“超过”、“低于”不含本数。
第四十七条 本办法经本所理事会通过，报中国证监会批准后生效，修改时亦同。
第四十八条 本办法由本所负责解释。
第四十九条 本办法自发布之日起施行。
