鹤岗市人民政府关于印发行政复议委员会暂行工作规则的通知
黑龙江省鹤岗市人民政府
鹤岗市人民政府关于印发行政复议委员会暂行工作规则的通知
鹤政发〔2010〕10号
各县、区人民政府，市政府各直属单位，驻鹤各单位：
经市政府领导同意，现将《行政复议委员会暂行工作规则》印发给你们，请认真贯彻执行。
二○一○年三月二十五日
行政复议委员会暂行工作规则
第一条 为了规范市政府行政复议委员会（以下简称行政复议委员会）工作程序，提高行政复议案件审查质量和效率，根据《黑龙江省行政复议委员会暂行工作规则》等有关规定，制定本规则。
第二条 行政复议委员会是市政府审查行政复议案件的决策机构，其主要职责是：讨论、决定重大、疑难、复杂的行政复议案件。
第三条 行政复议委员会由主任委员、副主任委员和委员组成。主任委员由市政府常务副市长担任，副主任委员由市政府秘书长和市政府法制办公室主任担任，委员由经遴选的专职行政复议人员和精通行政法律事务的人员担任。行政复议委员会委员由市政府聘任，任期三年，市政府可根据实际情况对行政复议委员会委员进行调整。
第四条 行政复议委员会下设行政复议委员会办公室，与市政府法制办公司合署办公，主任由市政府法制办公室主任兼任。行政复议委员会办公室的主要职责是：
（一）对依法向市政府及市政府组成部门、直属单位（以下简称市直单位）提出的行政复议申请的集中立案审查和决定受理；
（二）提请行政复议委员会讨论、决定重大、疑难、复杂的行政复议案件；
（三）审查集中受理的行政复议案件，并提出处理建议；
（四）通知行政复议委员会委员参加行政复议委员会讨论、决定案件会议，并印发案件有关材料；
（五）承担行政复议委员会工作会议记录；
（六）负责行政复议案件卷宗的整理和归档工作；
（七）监督行政复议案件审查处理意见的落实；
（八）起草、送达行政复议法律文书；
（九）履行《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政复议法实施条例》赋予市政府行政复议机构的其他法定职责。
第五条 行政复议委员会及其办公室应当重事实、重证据、重依据、重程序，并坚持民主集中制，客观、公正地审查、讨论、决定行政复议案件。
第六条 行政复议委员会办公室认为申请人提出的行政复议申请不符合受理条件且申请人坚持要求行政复议机关作出不予受理决定书的，应当按照下列规定处理：
（一）法定行政复议机关为市政府的，行政复议委员会办公室负责立案审查的人员应当自接到行政复议申请书之日起二日内起草不予受理决定书，报送行政复议委员会办公室主任和行政复议委员会副主任委员批准，并加盖市政府印章后依法送达申请人；
（二）法定行政复议机关为市直单位的，行政复议委员会办公室负责立案审查的人员应当自接到行政复议申请书之日起二日内起草立案审查意见书和不予受理决定书，报送行政复议委员会办公室主任和行政复议委员会副主任委员批准，由行政复议委员会办公室在立案审查意见书上加盖印章后，向法定行政复议机关下发立案审查意见书和不予受理决定书，法定行政复议机关应当自接到立案审查意见书和不予受理决定书之日起三日内，在不予受理决定书上加盖印章后报送行政复议委员会办公室，由行政复议委员会办公室依法送达申请人。
第七条 符合受理条件的案件，行政复议委员会办公室指定的案件主审人员应当自接到行政复议申请书之日起二日内起草立案审批文书和提出答复通知书，报送行政复议委员会办公室主任和行政复议委员会副主任委员批准，并在提出答复通知书上加盖印章后送达给被申请人。法定行政复议机关是市政府的，提出答复通知书加盖市政府印章或市政府行政复议专用章；法定行政复议机关是市直单位的，提出答复通知书上加盖行政复议委员会办公室印章，案件主审人员应当同时起草行政复议立案通知书，经行政复议委员会办公室主任批准并加盖印章后，送达法定行政复议机关。法定行政复议机关应当自接到行政复议立案通知书之日起三日内指派专职行政复议人员参加案件的审查工作。
第八条 被申请人接到提出答复通知书后，应当按照《中华人民共和国行政复议法》（以下简称《行政复议法》）第二十三条规定的期限向行政复议委员会办公室提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其它有关材料。
第九条 法定行政复议机关为市政府的，由三名行政复议委员会办公室人员组成行政复议案件审查合议庭审查案件。法定行政复议机关为市直单位的，由三名或者五名行政复议委员会办公室人员和法定行政复议机关专职行政复议人员组成行政复议案件审查合议庭审查案件。
第十条 行政复议案件审查合议庭应当自接到被申请人提交书面答复及当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料之日起十日内，按照《行政复议法第》二十二条、《黑龙江省行政复议案件听证审查规定》规定的审查方式审查案件。必要时，行政复议委员会办公室可以邀请熟悉相关专业知识的行政复议委员会委员参加听证审查。
第十一条 在行政复议案件审查过程中，需要制发延期、中止等程序性行政复议文书的，由案件主审人员起草相关文书，报送行政复议委员会办公室主任批准并加盖印章后依法送达当事人；需要制发停止执行等实体性行政复议文书的由案件主审人员起草相关文书，报送行政复议委员会办公室主任和行政复议委员会副主任委员批准并加盖印章后依法送达当事人。
第十二条 行政复议案件审查合议庭依法审查法定复议机关为市政府的行政复议案件后，案件主审人员应当在五日内起草行政复议结案文书，报送行政复议委员会办公室主任和行政复议委员会副主任委员或主任委员批准，并由市政府在行政复议结案文书上加盖印章后依法送达当事人。行政复议案件审查合议庭依法审查法定行政复议机关为市直单位的行政复议案件后，案件主审人员应当在五日内起草行政复议案件审查处理意见书和行政复议结案文书，报送行政复议委员会办公室主任和行政复议委员会副主任委员或主任委员批准并由行政复议委员会办公室在行政复议案件审查处理意见书上加盖印章后，向法定行政复议机关下发行政复议案件审查处理意见书和行政复议结案文书。法定行政复议机关应当自接到行政复议案件审查处理意见书和行政复议结案文书后三日内在行政复议结案文书上加盖印章，报送行政复议委员会办公室，由行政复议委员会办公室依法送达当事人。
第十三条 需要按照《中华人民共和国行政复议法实施条例》第五十七条的规定制发行政复议意见书或行政复议建议书的，由案件主审人员起草相关文书，报送行政复议委员会办公室主任和行政复议委员会副主任委员或主任委员批准并加盖法定行政复议机关印章或者行政复议委员会办公室印章后送达有关机关。
第十四条 行政复议委员会办公室对行政复议案件审查后，认为案件属于重大、疑难、复杂的，应当提交行政复议委员会讨论、决定。
第十五条 行政复议委员会办公室拟提请行政复议委员会讨论、决定的行政复议案件，由案件主审人员起草提请行政复议委员会讨论、决定案件的报告，经行政复议委员会办公室主任批准后，报送行政复议委员会副主任委员或者主任委员决定是否提请行政复议委员会讨论、决定。
第十六条 行政复议委员会办公室应当在行政复议委员会讨论、决定案件会议召开前做好以下工作：
（一）行政复议委员会办公室应当在行政复议委员会讨论、决定案件会议召开前五天，根据案件的性质和委员的专业特长，从委员中选定三至五人参加会议，确定参加会议的委员情况不得对外公布。
（二）行政复议委员会办公室应当在行政复议委员会讨论、决定案件会议召开前三天，将召开会议的时间、地点通知参加会议的行政复议委员会委员，并将案件的有关材料印发给参加会议的委员。
（三）行政复议委员会的委员应当准时参加行政复议委员会讨论、决定案件会议。因故不能参加会议的委员应当提前二天向行政复议委员会办公室说明情况，行政复议委员会办公室应当及时调整参加会议的委员。
（四）行政复议委员会讨论、决定案件会议由行政复议委员会主任委员或副主任委员主持。行政复议委员会主任委员、副主任委员因故不能出席的，可以委托行政复议委员会办公室主任主持。行政复议委员会办公室主任主持会议的，行政复议委员会办公室应当于会后将案件讨论、决定情况及时向行政复议委员会主任委员、副主任委员报告。
（五）行政复议案件审查合议庭人员应当列席行政复议委员会讨论、决定案件会议。行政复议委员会讨论、决定法定行政复议机关为市直单位的行政复议案件的，法定行政复议机关负责人应当列席会议，并按照行政复议委员会办公室的通知要求参加会议。列席人员不按期参加会议，不影响会议的正常召开。
（六）行政复议委员会讨论、决定案件会议由行政复议委员会办公室指定人员负责会议记录。
第十七条 行政复议委员会讨论、决定案件会议按照下列程序进行：
（一）全面听取案件主审人员汇报，汇报内容包括：当事人情况、当事人的主张及理由、案件基本事实、认定和采信证据情况、适用依据情况、案件争议焦点问题及行政复议委员会办公室审查处理意见等。
（二）行政复议委员会委员向行政复议案件审查合议庭人员询问案件的相关问题。
（三）行政复议委员会委员针对案件焦点问题和行政复议委员会办公室审查处理意见进行认真讨论并充分发表意见。
（四）行政复议委员会委员填写行政复议案件审查处理意见书。
（五）主持人对审查处理意见进行归纳、总结，按照少数服从多数的原则提出初步处理意见，报行政复议委员会主任委员或副主任委员决定。少数委员的不同意见应当记录在卷。
第十八条 行政复议委员会主任委员或副主任委员对行政复议委员会决定的意见，认为有必要提请市政府领导决定的，由行政复议委员会办公室起草相关文书，报送市政府领导决定。市政府领导对行政复议委员会决定意见有不同意见的，按照市政府领导决定意见执行。经行政复议委员会副主任委员、主任委员审定的行政复议案件审查处理意见和行政复议委员会决定的意见，法定行政复议机关必须执行。
第十九条 经行政复议委员会讨论、决定的案件和经市政府领导决定的案件，案件主审人员应当按照本规则第十二条、第十三条的规定制发行政复议文书。
第二十条 召开行政复议委员会讨论、决定案件会议时，有关人员应当遵守会场秩序。除行政复议委员会委员和列席人员，其他人员未经允许不得进入会场。
第二十一条 参加行政复议委员会讨论、决定案件会议的人员、列席人员及其相关人员应当遵守保密规定，不得泄露行政复议委员会及其办公室讨论、决定的行政复议案件情况。行政复议委员会讨论、决定案件会议的会议记录和行政复议案件合议笔录应当保密，未经允许不得擅自查阅。
第二十二条 行政复议委员会委员违反《行政复议法》、《中华人民共和国行政复议法实施条例》和本规则规定的，应当取消委员资格，造成严重后果的，建议有关机关依法追究法律责任。
第二十三条 法定行政复议机关为市政府的行政复议案件，经审查作出撤销、变更、确认违法、责令履行法定职责的行政复议决定书，申请人或第三人向人民法院提起行政诉讼的，行政复议委员会办公室指定二人作为委托代理人参加行政诉讼。法定行政复议机关为市直单位的行政复议案件，法定行政复议机关按照行政复议案件审查处理意见书作出撤销、变更、确认违法、责令履行法定职责的行政复议决定书，申请人或第三人向人民法院提起行政诉讼的，行政复议委员会办公室和法定行政复议机关各指定一人作为委托代理人参加行政诉讼。
第二十四条 法定行政复议机关为市政府的行政复议案件的档案，由行政复议委员会办公室保存。法定行政复议机关为市直单位的行政复议案件档案的正、副卷，分别由相关市直单位和行政复议委员会办公室保存。
第二十五条 本规则自发布之日起施行。
非上市公司的股权激励方案及对未来上市的影响
陈召利
随着修订后中国《公司法》自2006年1月1日起施行，中国证券监督管理委员会发布的《上市公司股权激励管理办法》（试行）也同时施行。自此，上市公司实施股权激励计划终于有法可依。一份设计良好的股权激励方案，既可以缓解公司的资金压力，实现对员工的长期激励留住人才，又可以对员工进行有效约束，被誉为“金手铐”，为国内外上市公司所普遍采用。然而，关于非上市公司（即有限责任公司和未上市的股份有限公司）能否以及如何实施股权激励计划，中国现行法律对此一直没有明确规定，笔者经常接到客户咨询非上市公司（尤其是有限责任公司）能否实施股权激励计划，在上市前实施股权激励计划是否会影响到公司的未来上市计划。本文将就非上市公司对股权激励制度所普遍关心的几个问题略作探讨，仅供参考。
一、非上市公司实施股权激励计划的可行性
从现行法律来看，中国《公司法》未明文禁止有限责任公司和未上市的股份有限公司实施股权激励计划，对于民商事行为来说，“法无禁止即许可”，非上市公司完全可以根据公司章程和股东（大）会决议实施股权激励计划。
从实践操作来看，从已经在上海证券交易所和深圳证券交易所上市的股份有限公司首次公开发行股票时发布的招股说明书可以看到，许多上市公司在上市前实施了股权激励计划，顺利通过了上市审核，这也说明我国在实践中是允许非上市公司依法实施股权激励计划的。
因此，非上市公司实施股权激励计划不存在任何法律障碍。
二、非上市公司的股权激励模式
从我国现行法律规定和实践操作来看，限制性股票、股票期权、股票增值权是上市公司股权激励计划的主要模式。因此，非上市公司完全可以借鉴并改造为适合其自身的股权激励模式。
（一）限制性股票（权）
限制性股票（权），是指非上市公司按照预先确定的条件事先授予激励对象一定数量的公司股票（权），激励对象只有在预先确定的条件成就后，才可真正享有被授予的股票（权）并从中获益；在预先确定的条件成就前，被授予的股票（权）受到限制，不得转让，如预先确定的条件到期不成就，公司有权将授予的股票（权）收回。
限制性股票（权）一般为一次性授予，分批解锁。采用限制性股权模式更能体现风险和收益对称，激励和约束的平衡。从目前实践来看，在中国境内上市公司在上市前实施的股权激励计划均采用限制性股票（权）模式。
（二）股票（权）期权
股票（权）期权，是指非上市公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股票（权）的权利。
股票（权）期权是公司授予激励对象的一种权利，而不是一种义务。激励对象到期可以选择“行权”也可以选择不“行权”。股票（权）期权有效期过后，已授出但尚未行权的股票（权）期权不得行权。
根据深圳证券交易所关于“IPO申报前制定并实施股票期权激励计划，是否可以？”的答复，只要签署合法的股票期权实施协议，有明确、合法的期权来源，期权计划人数直接或间接不超过200人，且在申报文件中披露，理论上是可行的，但在以往境内IPO项目中尚未出现过。因此，对于非上市公司来说，在上市前制定并实施股票期权激励计划，存在潜在的审批风险。当然，如果公司上市审核时股票期权激励计划已经实施完毕，则不会成为上市的障碍。
（三）股票（权）增值权
股票（权）增值权，是指非上市公司授予激励对象在一定的时期和条件下，获得规定数量的股票（权）价格上升所带来的收益的权利。股权激励对象不拥有这些股票（权）的所有权，也不拥有股东表决权、配股权。
相对于限制性股票（权）和股票（权）期权模式，在股票（权）增值权模式中激励对象最终并不实际享有股权，不会增加股东，因此不会对公司股权结构产生稀释；激励对象也无需出资购买，故而对授予对象成本压力较小。
当然，股票（权）增值权是虚拟股权的一种表现方式，公司可以根据自身的需要，设置不同的虚拟股权方案，授予激励对象享有相应的表决权、分红权、增值权的一种或者几种。
三、非上市公司的激励对象的持股方式
根据我国现行法律规定，非上市公司的激励对象可以通过直接或者间接方式持有公司的股权，主要存在以下几种情形。
1、直接持股
激励对象直接持股是目前最为普遍也最为稳妥的方式，但其不足之处在于激励对象的数量受限制，因为根据中国《公司法》的规定，有限责任公司的股东人数不得超过50人，股份有限公司的发起人不得超过200人。
2、通过设立特殊目的公司间接持股
通过设立特殊目的公司，来安排员工间接持股的模式也较为普遍。通常做法是激励对象共同出资设立一个特殊目的公司，该特殊目的公司只持有激励对象所在公司的股权，除此之外，不得开展任何业务。
从已经在上海证券交易所和深圳证券交易所上市的股份有限公司首次公开发行股票时发布的招股说明书可以看到，不少在上市前实施股权激励计划的公司，其激励对象采取这一持股方式。通过设立特殊目的公司间接持股，特别是对于有限责任公司而言，可以通过公司章程对股权转让作出特殊规定，更方便地限制和管理激励对象的股权变动，而不影响拟上市公司本身的股本结构。而拟上市公司为外商投资企业时，则可以规避中国自然人不能直接作为外商投资企业的股东的限制。
需要注意的是，通过设立特殊目的公司间接持股方式仍无法规避中国《公司法》关于股份有限公司的发起人不得超过200人的限制，因为中国证监会要求直接持股的股东人数和间接持股的股东人数需要累加计算。
3、通过设立特殊目的合伙企业间接持股
通过设立特殊目的合伙企业间接持股，是指激励对象共同出资设立一个特殊目的合伙企业，该特殊目的合伙企业只持有激励对象所在公司的股权，除此之外，不得开展任何业务。根据2009年修订的《证券登记结算管理办法》的规定，自2009年12月21日起，中国合伙企业可以在证券登记结算机构开立证券账户，换句话说，中国合伙企业被允许作为上市公司的发起人和股东。
与通过设立特殊目的公司间接持股方式相比，通过设立特殊目的合伙企业间接持股的优势在于避免双重征税，合伙企业本身无需缴纳企业所得税。但是，虽然在法律上没有问题，但截至目前为止，中国上市公司在公开发行上市时如合伙企业为股东的，全部是创业投资企业，还没有发现因股权激励而设立的特殊目的合伙企业作为上市公司的发起人。因此，通过设立特殊目的合伙企业间接持股存在潜在的审批风险。
此外，需要注意的是，与通过设立特殊目的公司间接持股方式一样，通过设立特殊目的合伙企业间接持股方式，也不能规避中国《公司法》关于股份有限公司的发起人不得超过200人的限制。
4、信托持股
信托持股是指信托机构接受委托人的委托，以自己的名义持有特定公司的股权，为委托人的利益或者特定目的，进行管理或者处分。其通常做法是，激励对象与信托机构签订信托合同，委托信托机构以自己的名义购买并持有激励对象所在公司的股权，为股权激励的特定目的，进行管理或者处分。
中国《信托法》于2001年颁布后，信托持股一度被认为是实施股权激励的有效方式，但是由于信托安排不透明，可能导致不正当的利益输送，中国证监会一直在股票公开发行审核过程中对于拟发行人股权结构中存在的信托持股计划持否定态度，此前多家拟上市公司均因存在信托持股计划被否决，后经清理后才准予上市。截至目前为止，中国境内没有运用信托持股成功上市的案例。
5、委托持股
根据我国现行法律规定，如不违反中国《合同法》第五十二条的规定，激励对象委托第三人代为持股是受法律保护的。但是，激励对象通过第三人享有相应的股权权益，不能直接向公司主张股权权利。
中国证监会一直在股票公开发行审核过程中对于拟发行人股权结构中存在的委托持股情形持否定态度，均要求律师事务所在公司公开发行股票并上市的法律意见书中明确说明拟上市公司的股权结构不存在委托持股情形。
四、股权激励计划的基本操作流程
对于非上市公司来说，股权激励计划的基本操作流程一般包括：
第一步：制定股权激励方案并经股东（大）会决议通过；
第二步：公司与激励对象签订股权激励协议，约定授予股权的比例、价格、授予条件与解锁条件、禁售期、终止条件等；
第三步：实施股权激励计划，授权、考核与解禁。
五、结 论
根据中国现行法律规定和实践操作，对于非上市公司来说，如希望在股权激励有效期内上市，比较稳妥的做法是采用限制性股票（权）的股权激励模式，激励对象以直接持股或者通过设立特殊目的公司间接持股方式为宜，尽可能避免采取信托持股、委托持股方式。
当然，股权激励对于非上市公司而言是一项系统工程，涉及的法律问题很多，既不可以简单地生搬硬套上市公司的股权激励方案，也不可以任意为之，如果设计实施不当很有可能成为公司上市的障碍，甚至可能存在诸多潜在的法律风险。
